Formation en audit comptable et financier

Description

Formation audit comptable et financier : conduire une mission d’audit, de la prise de connaissance au rapport

La formation audit comptable et financier du CIDFP vous apprend, en 2 jours (14 heures), à mener une mission d’audit complète sur les comptes d’une entreprise ou d’une organisation : comprendre l’activité et ses risques, évaluer le contrôle interne, appliquer les bonnes techniques de contrôle, auditer chaque cycle du bilan et du compte de résultat, puis formuler des conclusions et des recommandations.

En effet, des comptes fiables conditionnent toutes les décisions : financement, investissement, relation avec les actionnaires, l’administration fiscale ou les partenaires. Pourtant, beaucoup de contrôles restent mal ciblés : on vérifie tout au même niveau, sans approche par les risques, ou l’on passe à côté d’une faiblesse de contrôle interne qui fragilise tout un cycle. C’est pourquoi la formation suit la démarche d’audit professionnelle, appuyée sur les normes d’exercice professionnel (NEP) et sur les normes internationales d’audit interne, et l’applique à un cas d’entreprise fil rouge.

Ainsi, auditeurs internes, responsables comptables, RAF, contrôleurs de gestion et collaborateurs de cabinet repartent avec une méthode, un programme de travail par cycle et des modèles de documents directement réutilisables.

Programme de la formation audit comptable et financier

Jour 1 : planifier la mission et évaluer le contrôle interne

➜ Module 1 – Le cadre de l’audit comptable et financier

D’abord, vous situez la mission. En effet, l’objectif et les référentiels changent selon le type d’audit.

• ❯ D’abord, les types d’audit : audit légal par le commissaire aux comptes, audit contractuel, audit interne, audits d’acquisition
• ❯ Ensuite, les acteurs et leurs responsabilités : direction, comptabilité, audit interne, comité d’audit, commissaire aux comptes
• ❯ Puis, les référentiels : plan comptable général, normes IFRS pour les groupes concernés, normes d’exercice professionnel (NEP), normes internationales d’audit interne
• ❯ Enfin, les obligations de tenue et de conservation : pièces justificatives conservées dix ans (article L123-22 du Code de commerce), fichier des écritures comptables (FEC)
• ❭ Quiz de positionnement : quel audit, pour quel objectif ?

➜ Module 2 – La démarche par les risques et la planification

Ensuite, vous construisez la stratégie d’audit. Ainsi, l’effort de contrôle se concentre là où le risque d’erreur est le plus fort.

• ❯ D’abord, la prise de connaissance de l’entité : activité, organisation, système d’information, chiffres clés
• ❯ Ensuite, le seuil de signification et l’identification des risques d’anomalies significatives
• ❯ Puis, les assertions à vérifier : existence, exhaustivité, exactitude, évaluation, séparation des exercices, présentation
• ❯ Enfin, la lettre de mission, le plan de mission et le programme de travail
• ❭ Atelier : définir le seuil de signification et la cartographie des risques du cas fil rouge

➜ Module 3 – L’évaluation du contrôle interne

Puis, vous examinez les procédures. En effet, un contrôle interne solide permet d’alléger les contrôles sur les comptes.

• ❯ D’abord, la description des principaux cycles : achats et fournisseurs, ventes et clients, stocks, paie, trésorerie, immobilisations
• ❯ Ensuite, les points clés : séparation des tâches, autorisations, rapprochements, sécurité du système d’information
• ❯ Puis, les tests de procédures et la mesure de leur efficacité
• ❯ Enfin, l’impact des faiblesses identifiées sur le programme de contrôle des comptes
• ❭ Atelier : évaluer le cycle ventes et clients à partir d’un questionnaire de contrôle interne

➜ Module 4 – Les techniques de contrôle

Enfin, pour cette première journée, vous maîtrisez les outils de l’auditeur. Ainsi, chaque conclusion repose sur des éléments probants.

• ❯ D’abord, la revue analytique : variations, ratios, cohérence avec l’activité
• ❯ Ensuite, les sondages et la sélection des échantillons
• ❯ Puis, les confirmations externes (circularisation des clients, fournisseurs, banques, avocats) et l’observation de l’inventaire physique
• ❯ Enfin, l’analyse de données sur le FEC avec un tableur ou un outil dédié, et la documentation des travaux
• ❭ Exercice : réaliser une revue analytique et sélectionner un échantillon à tester

Jour 2 : auditer les comptes et conclure

➜ Module 5 – Auditer les postes du bilan

D’abord, vous passez aux comptes. En effet, chaque poste appelle des contrôles et des points de vigilance propres.

• ❯ D’abord, les immobilisations : existence, propriété, amortissements, dépréciations
• ❯ Ensuite, les stocks : inventaire, méthodes d’évaluation (coût moyen pondéré, premier entré premier sorti), dépréciations
• ❯ Puis, les créances clients et les dettes fournisseurs : confirmations, ancienneté, dépréciations, séparation des exercices
• ❯ Enfin, la trésorerie, les emprunts, les capitaux propres et les provisions pour risques et charges
• ❭ Cas pratique : auditer le poste stocks et le poste clients du cas fil rouge

➜ Module 6 – Auditer le résultat, la fiscalité et le social

Ensuite, vous contrôlez le compte de résultat. Ainsi, vous vérifiez la cohérence entre l’activité réelle et les comptes.

• ❯ D’abord, le chiffre d’affaires et la séparation des exercices
• ❯ Ensuite, les achats, les charges externes et les charges exceptionnelles
• ❯ Puis, les points de vigilance fiscaux : TVA, impôt sur les sociétés, cohérence des déclarations
• ❯ Enfin, la paie et les charges sociales : rapprochements entre paie, déclarations sociales nominatives et comptabilité
• ❭ Exercice : rapprocher le chiffre d’affaires comptable des déclarations de TVA

➜ Module 7 – Fraude, événements postérieurs et continuité d’exploitation

Puis, vous traitez les situations sensibles. En effet, l’auditeur doit garder un esprit critique tout au long de la mission.

• ❯ D’abord, les schémas de fraude les plus fréquents : fausses factures, détournements, manipulation des comptes
• ❯ Ensuite, les signaux d’alerte et les réponses à un risque de fraude
• ❯ Puis, les événements postérieurs à la clôture
• ❯ Enfin, l’appréciation de la continuité d’exploitation et les indicateurs de difficulté
• ❭ Étude de cas : repérer les signaux d’une fraude aux fausses factures

➜ Module 8 – Conclure et restituer la mission

Enfin, vous transformez les constats en conclusions. Ainsi, l’audit débouche sur des décisions et des améliorations.

• ❯ D’abord, la synthèse des travaux et le dossier de travail
• ❯ Ensuite, l’opinion ou la conclusion selon le type de mission
• ❯ Puis, le rapport d’audit et la note de recommandations, classées par priorité
• ❯ Enfin, la restitution orale et le suivi des recommandations
• ❯ Évaluation des acquis et attestation de fin de formation
• ❭ Simulation finale : restituer les conclusions du cas fil rouge devant un comité de direction

Les références officielles de l’audit comptable et financier

D’abord, le Code de commerce fixe les obligations comptables des commerçants et les missions du commissaire aux comptes, qui intervient obligatoirement au-delà de certains seuils. Ensuite, l’Autorité des normes comptables (ANC) publie le plan comptable général, et la Haute Autorité de l’audit (H2A) homologue les normes d’exercice professionnel des commissaires aux comptes.

Par ailleurs, le fichier des écritures comptables (FEC) doit pouvoir être remis à l’administration fiscale en cas de contrôle (article L47 A du Livre des procédures fiscales). Enfin, pour l’audit interne, les normes internationales publiées par l’Institute of Internal Auditors (IIA) s’appliquent depuis le 9 janvier 2025.

Les livrables de la formation audit comptable et financier

À la fin des 2 jours, vous repartez avec un modèle de lettre de mission, une grille de détermination du seuil de signification, des questionnaires de contrôle interne par cycle, un programme de travail par poste du bilan et du résultat, un modèle de rapport et de note de recommandations. De plus, le support de cours vous est remis.

Méthodes pédagogiques

La formation alterne apports méthodologiques et pratique. Ainsi, chaque module s’applique à un cas d’entreprise fil rouge, avec ses comptes, ses procédures et ses anomalies. Par ailleurs, les exercices de revue analytique, d’échantillonnage et de rapprochement font travailler les techniques réelles de l’auditeur. Enfin, un quiz de positionnement, une simulation de restitution et une évaluation des acquis encadrent la formation.

Moyens d’encadrement de la formation audit comptable et financier

Chaque session est animée par un formateur expert en audit comptable et financier, issu de l’audit interne ou de l’expertise comptable. En outre, vous recevez un support de cours et l’ensemble des modèles en version modifiable. Enfin, une attestation de fin de formation vous est remise.

Une formation en inter, intra ou sur-mesure

La formation a lieu en présentiel ou en classe virtuelle. D’une part, en inter, vous échangez avec des professionnels de l’audit et de la finance d’autres secteurs. D’autre part, en intra, le cas fil rouge peut être construit à partir de vos propres cycles et de votre organisation comptable. Enfin, le sur-mesure permet d’approfondir un volet, comme le contrôle interne, la fraude ou l’audit du secteur public.

Passez à l’action

Vous préparez une mission d’audit ou vous voulez fiabiliser les comptes de votre organisation ? D’abord, découvrez toutes nos formations et apprenez-en plus sur le CIDFP. Ensuite, contactez-nous pour une session inter, intra ou sur-mesure. De plus, la formation peut être financée par le plan de développement des compétences ou par votre OPCO, sous réserve d’éligibilité.

Les obligations et références citées sont présentées à titre général, à vérifier selon les textes en vigueur ; elles ne remplacent pas le conseil d’un expert-comptable ou d’un commissaire aux comptes.

Formations liées à découvrir : Techniques d’audit comptable, pour une première approche des procédures, Risk management et audit des risques, Analyse financière et Principes fondamentaux de la comptabilité.